2023-05-18 23:00:13
【问】一般纳税人在辅导期增值税进项税的账务处理有特别的地方吗？
【解答】辅导期中，本月认证的进项税额一般在次月抵扣，可以按下述方法处理，本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细，以便与正常可以抵扣的进项税额区分：
外购货物时：
借：原材料（库存商品）
应交税费--待抵扣进项税额
贷：银行存款（应付账款等）
次月允许抵扣时：
借：应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：应交税费--待抵扣进项税额
(洛熙)